Financijski ciklus je razdoblje zaključenoizmeđu datuma otplate obveze prema dobavljačima (plaćanja primljeni od strane kupaca i sirovina od dobavljača) te datuma dospijeća potraživanja (primitku sredstava od kupaca za proizvodima primio njih). Drugi naziv koncepta je ciklus novčanog prometa.
Financijski ciklus ima trajanje određeno sljedećom formulom:
PFC = POP + PODZ - POCC,
gdje je POPZ - razdoblje cirkulacije proizvodnih zaliha;
PODZ - pokazatelj razdoblja kretanja potraživanja;
KPOZ - pokazatelj razdoblja prometa obveza.
Polazeći od onoga što je rečeno, trajanje ciklusaprometa novca karakterizira prosječno trajanje povezano s odljevom novca u provedbi glavnih proizvodnih djelatnosti i priljev kao rezultat njihove proizvodnje i financijske aktivnosti.
Drugim riječima, financijski ciklus je vrijeme za koje se novac preusmjerava s prometa. Ovaj pokazatelj je neophodan u određivanju učinkovitosti ekonomske aktivnosti subjekta.
Na raspolaganju je poduzeće uvijek smještenorezervu, koju može koristiti ako je potrebno. Radi se o monetarnim sredstvima koja predstavljaju obveze prema dobavljačima. Doista, novac uložen u proizvodnju ne može se izdvojiti jednostavno od tamo da pokrije kratkoročni nedostatak. Stoga, nema pitanja o prodaji proizvodnih zaliha po niskim cijenama. Situacija je slična potraživanjima. Za dobivanje dodatnih sredstava, poslovni subjekt ostvaruje određene promjene u odnosima s dužnicima.
Prikazuje se financijski ciklus poduzećaučinkovite regulacije iste platiti. Dakle, u trenutku plaćanja može se uspješno upravlja, te u slučaju kritične situacije - odgoditi otplatu takvog duga. Drugim riječima, to je plaća posredno kontrolira volumen tekućeg novca i moraju se uzeti u obzir pri ocjeni financijske aktivnosti tvrtke.
Prilikom provođenja analize entitetastručnjaci bilježe odnos između operativnih i financijskih ciklusa, ali opisuju različite aspekte poslovanja poduzeća. Stoga, uz pomoć operativnog ciklusa, daju se karakteristike proizvodnih i tehnoloških aspekata djelatnosti tvrtke. Prikazuje vrijeme u kojem su financijski resursi zamrznuti u obliku dionica i potraživanja.
Financijski ciklus pokazuje točno financijskuaspekt aktivnosti. Zbog plaćanja računa, poduzeće ima neko vremensko kašnjenje - vrijeme za koje se novac izvlači iz prometa - manji od prosječnog prometa obveza.
S dinamičkim smanjenjem operativnih ifinancijskih ciklusa od strane stručnjaka to se činjenica smatra pozitivnim trendom. Smanjenje veličine operativnog ciklusa provodi se uglavnom povećanjem brzine proizvodnog procesa i ubrzavanjem prometa potraživanja. I financijski ciklus može se smanjiti zbog određenog smanjenja prometa obveza.
</ p>
